税理士になるために必要な学歴と資格｜難易度や受験方法までを徹底解説

税理士は、多くのビジネスシーンで重要な役割を果たす重要な職業です。経済の発展と共に、税理士の需要は増加の一途をたどっており、専門的な知識を持つ人材としての期待も高まっています。

しかし、経理や財務の専門家である税理士になるための道のりは決して容易ではありません。そこでまずは、税理士になるために必要な学歴や資格などを理解した上で、しっかりと準備することが大切です。

そこで今回は、税理士になるために必要な学歴と資格、難易度や受験方法までを徹底解説します。これから税理士を目指す方は、ぜひ参考にしてください。

税理士の仕事内容と役割

税理士は、税金に関する専門的な知識を活用して、主に中小企業や個人の会計面でのサポートを行うプロフェッショナルです。

税理士の仕事内容

税理士の主な業務には、以下のようなものがあります。

税務の代行業務

納税者に代わって税金の申告を行う業務です。これには、法人税や所得税などの申告書の作成や、税務調査時の立ち会い、異議申し立てや審査請求の手続きなどが含まれます。

税務書類の作成業務

確定申告書や相続税申告書など、税務署に提出する書類をクライアントに代わって作成する業務です。

税務の相談業務

税金の計算方法や税務上必要な手続きについてのアドバイスを行います。

上記の3つは、税理士の独占業務と呼ばれています。税理士の独占業務とは、税理士法に基づき、税理士の資格を持つ人のみが行える特定の業務のことです。

税理士は、これらの独占業務を通じて、納税者が適正かつスムーズに税金を納められるようにサポートする役割を担っています。

また、税理士はクライアントの経営面でのアドバイスも行い、経営者にとって重要なパートナーとなることも多いです。

税理士の役割

税理士の社会的役割としては、公正な立場から納税義務者の相談に応じ、納税をサポートすることで、公平な税負担により住みやすい豊かな暮らしを守ることにも貢献しています。さらに、税理士は経理や財務業務の代行、経営や事業運営の相談なども行い、クライアントのビジネスをサポートする幅広い役割を果たす仕事です。

税理士になるためには、税理士試験に合格し、必要な実務経験を積むことが求められます。税理士試験は非常に難関であり、合格するまでには長い時間と努力が必要ですが、その分、税理士の専門性は社会で高く評価されるものでもあります。

税理士になるために必要な学歴と資格

税理士になるためには、まず国家試験である税理士試験に合格する必要があります。また、税理士試験に関係なく、税理士になるためには、次の要件を満たすことが必要です。

税理士になるために必要な学歴

税理士になるために必要な学歴は、以下の通りです。

1. 大学または短期大学を卒業した人で、社会科学に属する科目を1科目以上履修した者。
2. 大学3年次以上で、社会科学に属する科目を1科目以上含む62単位以上を取得した者。
3. 専修学校の専門課程を修了した者で、社会科学に属する科目を1科目以上履修した者。

上記の学歴要件を満たすことで、税理士試験の受験資格を得られます。

税理士になるために必要な資格

税理士になるためには、以下の資格が必要です。

• 税理士試験に合格すること。
• 実務経験を2年以上積むこと。
• 税理士会に登録すること。

税理士試験は、会計学に属する科目2科目（必修）と税法に属する科目のうち受験者の選択する3科目で構成されており、各科目で60点以上を取得する必要があります。試験は科目合格制をとっており、合格科目は生涯有効です。

また、税理士試験を受けずに税理士資格を取得する方法もあります。これには、税務署などで23年以上勤務した後に指定の研修を受けるルートがあります。この方法では、税理士試験が免除され、税理士資格を取得できます。

他にも、弁護士や公認会計士など、他の専門資格を持つ者は、税理士会に登録することで税理士としての業務を行うことが可能です。

税理士試験の難易度と合格率

税理士試験は、日本で最も難しい国家試験の1つとされています。以下で、税理士試験に関する情報を共有します。

税理士試験の概要

税理士試験は、税理士として必要な学識及び応用能力を判定するための国家試験です。以下にその概要を解説します。

試験の目的

税理士としての適性と能力を測ること。

試験科目

• 会計学に属する科目：簿記論、財務諸表論
• 税法に属する科目: 所得税法、法人税法、相続税法、消費税法または酒税法、国税徴収法、住民税または事業税、固定資産税の中から受験者が選択する3科目。
• 科目合格制: 受験者は一度に5科目を受験する必要はなく、1科目ずつ受験してもよい。
• 合格基準: 各科目とも満点の60パーセント以上。
• 合格条件: 会計学に属する科目2科目及び税法に属する科目3科目の合計5科目に達したとき合格者となります。

試験は毎年8月に実施され、合格発表は12月に行われます。

なお、税理士試験の詳細や最新の情報は、国税庁のウェブサイトで確認できます。試験の準備をする際は、これらの情報を参考にしてください。

税理士試験の難易度

税理士試験は11科目中5科目に合格する必要があり、各科目の合格率は15%〜20%と非常に厳しいです。

税理士資格の合格率

税理士試験の合格率は、例年約20%前後で推移しており、科目によって異なりますが、平均して20%に満たないことが多いです。

合格までに要する期間

多くの受験者は1年に1〜3科目を受験し、合格するまでに数年をかけることが一般的です。

このように、税理士試験の合格には、長期間にわたる継続的な学習が必要です。また、科目合格制を採用しているため、一度合格した科目は生涯有効であり、受験回数に制限はありません。これにより、受験者は自分のペースで試験に挑戦し続けることが可能です。

税理士試験の受験資格と受験方法

税理士試験の受験資格には、学識、資格、職歴の3つの要件のいずれか1つを満たす必要があります。また、会計学に属する科目（簿記論・財務諸表論）については、2023年度の第73回税理士試験から受験資格の制限がなくなったため、誰でも受験可能となりました。

税理士試験の受験資格

税理士試験の具体的な受験資格は、以下の通りです。

学識による受験資格

• 大学、短大、高等専門学校を卒業し、社会科学に属する科目を1科目以上履修した者。
• 大学3年次以上で、社会科学に属する科目を1科目以上含む62単位以上を取得した者。
• 一定の専修学校の専門課程を修了し、社会科学に属する科目を1科目以上履修した者。

資格による受験資格

• 日商簿記検定1級合格者。
• 全経簿記検定上級合格者。

職歴による受験資格

• 法人または事業を行う個人の会計に関する事務に2年以上従事した者。
• 銀行、信託会社、保険会社等で資金の貸付け・運用に関する事務に2年以上従事した者。
• 税理士・弁護士・公認会計士等の業務の補助事務に2年以上従事した者。

税理士試験の受験方法

税理士試験の受験方法については、以下のステップに従って進めることになります。

1.受験資格を確認する

まず、上記で述べた受験資格を満たしているか確認します。

2.受験願書を提出する

受験資格を証明する書類と共に、受験願書を国税庁指定の場所に提出します。

3.試験料を支払う

指定された方法で試験料を支払います。

4.試験を受験する

試験日に指定された試験会場で試験を受けます。

5.合格発表

試験後、国税庁のウェブサイトで合格発表を確認します。

なお、詳細な手続きや必要書類、試験日程などは、国税庁のウェブサイトや受験案内で確認してください。

参考：国税庁「税理士試験受験資格の概要」より

税理士試験合格後に必要な実務経験

税理士試験に合格した後、税理士として登録するためには、以下の実務経験が必要です。

実務経験の期間

合格後、税理士として登録する前に、通算で2年以上の実務経験を積む必要があります。

実務経験の内容

実務経験は、税理士事務所での勤務、一般企業の経理部門、税務署での国税専門官としての勤務など、税務または会計に関する業務であれば認められます。

実務経験の範囲

税理士法において「租税に関する事務又は会計に関する事務」と定義されており、簿記上の取引に関する仕訳、仕訳帳からの転記、元帳の整理、決算手続き、財務諸表の作成などが含まれます。

登録時研修

実務経験を積んだ後、税理士登録を行い、登録が完了すると、約3日間の登録時研修を受講する必要があります。研修では、税理士法や業務上の留意事項などについて学びます。

実務経験を積むのは、税理士としての専門性を高め、実際の税務や会計の課題に対処する能力を養うためです。そのため、この期間をどのように過ごし、どのような経験を積むかは、その後のキャリアに大きな影響を与える重要な要素です。

税理士試験に合格するための学習方法と合格のポイント10

以下では、税理士試験に合格するための学習方法と合格のポイントについて解説します。

税理士試験の具体的な勉強方法としては、以下の要素を押さえることが大切です。

1. 基礎知識の確認と理解
2. 計画的な学習スケジュールの作成
3. 過去問題の活用
4. バランスのとれた理論と計算の学習
5. 最新情報のチェック
6. 模擬試験の受験
7. 自己評価とフィードバック
8. スキマ時間の活用
9. 集中力を高める工夫
10. 健康管理

それぞれ解説します。

1.基礎知識の確認と理解

まずは、必要な基礎知識を確認し、理解することから始めます。簿記や財務諸表などの基本的な会計知識が重要です。

2.計画的な学習スケジュールの作成

長期間にわたる勉強計画を立て、毎日または毎週の学習目標を設定します。計画は現実的で、適宜見直しを行う柔軟性を持たせることが大切です。

3.過去問題の活用

過去の試験問題を解くことで、試験の形式や出題傾向を把握し、時間管理の練習をします。

4.バランスのとれた理論と計算の学習

理論を理解し、計算問題に繰り返し取り組むことで、解答スキルを高めます。

5.最新情報のチェック

税法は頻繁に改正されるため、最新の情報を常にチェックし、学習内容を更新します。

6.模擬試験の受験

実際の試験に近い環境で模擬試験を受け、実戦感覚を養います。

7.自己評価とフィードバック

定期的に自己評価を行い、理解度をチェックします。また、専門家や先輩からのフィードバックを得ることも有効です。

8.スキマ時間の活用

通勤時間や休憩時間など、日常生活の中で見つけた短い時間を利用して、勉強を進めます。

9.集中力を高める工夫

勉強環境を整え、集中力を高めるための工夫をします。例えば、静かな場所を選ぶ、集中できる時間帯を見つけるなどです。

10.健康管理

長時間の勉強には体力も必要です。適切な休息と栄養を摂り、健康管理にも気を配りましょう。

これらのステップを踏むことで、効率的かつ効果的な学習が可能となります。

税理士の仕事探しには転職エージェントの活用がおすすめ

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経験豊富な税理士の場合、ハイクラスやキャリアアップ向けの転職エージェントを利用することで、より良い条件での転職が可能となります。

これらの理由から、税理士の転職活動には転職エージェントの利用が推奨されています。そこで、税理士などの士業に特化した転職エージェントを見つけて、効率的かつ成功率の高い転職活動を行うことが重要です。

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税理士になるために必要な学歴と資格のまとめ

このように、税理士になるためには、特定以上の学歴と難関国家資格に合格したあと、実際の現場で実務経験を積む必要があります。

税理士資格や実務経験を活かしてより条件の良い職場への就職や転職をお考えの方は、ご自身のキャリアプランの策定とともにこれまでのキャリアの棚卸しを行い、ご自分の強みや目標をしっかりと把握しておくことが重要です。

そこで、ご自身が目指す業界や職種に特化した転職エージェントに相談して自己分析を行い、ご自身の特徴や強みをしっかりと理解してから就職や転職活動を行いましょう。

信頼のできる転職エージェントのサポートを受けながら転職活動を進められれば、就職や転職に関する悩みを解消できるだけでなく、自己分析やヒアリングを通して、自分の向いている本当の職種に気付けるかもしれません。

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