税理士試験の難易度や受験資格、合格に向けた効率的な勉強法を徹底解説

税理士になるためには、難易度の高い試験をクリアする必要があります。しかし、これまでは厳しい受験資格で知られていましたが、2023年の第73回税理士試験からは、受験資格の緩和が実施されました。

ただ、受験資格が緩和されたとはいえ、税理士になるためのプロセスは一筋縄ではいきません。そのため、効率的な学習計画と難関試験を突破するだけの知識の習得が欠かせません。

そこで今回は、税理士試験の難易度や受験資格、合格に向けた効率的な勉強法を徹底解説します。これから税理士を目指す方は、ぜひ参考にしてください。

税理士試験の概要｜難易度と合格率

税理士試験は、日本国内でも合格することが難しい国家試験の1つとして知られています。そこで以下では、まず税理士試験に関する情報を共有します。

税理士試験の概要

税理士試験は、税理士として必要な学識及び応用能力を判定するための国家試験です。以下にその概要を解説します。

試験の目的

税理士としての適性と能力を測ること。

試験科目

• 会計学に属する科目：簿記論、財務諸表論
• 税法に属する科目: 所得税法、法人税法、相続税法、消費税法または酒税法、国税徴収法、住民税または事業税、固定資産税の中から受験者が選択する3科目。
• 科目合格制: 受験者は一度に5科目を受験する必要はなく、1科目ずつ受験してもよい。
• 合格基準: 各科目とも満点の60パーセント以上。
• 合格条件: 会計学に属する科目2科目及び税法に属する科目3科目の合計5科目に達したとき合格者となります。

試験は毎年8月に実施され、合格発表は12月に行われます。

なお、税理士試験の詳細や最新の情報は、国税庁のウェブサイトで確認できます。試験の準備をする際は、これらの情報を参考にしてください。

税理士試験の難易度

税理士試験は11科目中5科目に合格する必要があり、各科目の合格率は15%〜20%と非常に厳しいです。

税理士資格の合格率

税理士試験の合格率は、例年約20%前後で推移しており、科目によって異なりますが、平均して20%に満たないことが多いです。

合格までに要する期間

多くの受験者は1年に1〜3科目を受験し、合格するまでに数年をかけることが一般的です。

このように、税理士試験の合格には、長期間にわたる継続的な学習が必要です。また、科目合格制を採用しているため、一度合格した科目は生涯有効であり、受験回数に制限はありません。これにより、受験者は自分のペースで試験に挑戦し続けることが可能です。

税理士試験の受験資格と受験方法

税理士試験の受験資格には、学識、資格、職歴の3つの要件のいずれか1つを満たす必要があります。また、会計学に属する科目（簿記論・財務諸表論）については、2023年度の第73回税理士試験から受験資格の制限がなくなったため、誰でも受験可能となりました。

税理士試験の受験資格

税理士試験の具体的な受験資格は、以下の通りです。

学識による受験資格

• 大学、短大、高等専門学校を卒業し、社会科学に属する科目を1科目以上履修した者。
• 大学3年次以上で、社会科学に属する科目を1科目以上含む62単位以上を取得した者。
• 一定の専修学校の専門課程を修了し、社会科学に属する科目を1科目以上履修した者。

資格による受験資格

• 日商簿記検定1級合格者。
• 全経簿記検定上級合格者。

職歴による受験資格

• 法人または事業を行う個人の会計に関する事務に2年以上従事した者。
• 銀行、信託会社、保険会社等で資金の貸付け・運用に関する事務に2年以上従事した者。
• 税理士・弁護士・公認会計士等の業務の補助事務に2年以上従事した者。

税理士試験の受験方法

税理士試験の受験方法については、以下のステップに従って進めることになります。

1.受験資格を確認する

まず、上記で述べた受験資格を満たしているか確認します。

2.受験願書を提出する

受験資格を証明する書類と共に、受験願書を国税庁指定の場所に提出します。

3.試験料を支払う

指定された方法で試験料を支払います。

4.試験を受験する

試験日に指定された試験会場で試験を受けます。

5.合格発表

試験後、国税庁のウェブサイトで合格発表を確認します。

また、税理士試験に合格後は、所定の実務経験（通算で2年以上）を積む必要があります。

なお、詳細な手続きや必要書類、試験日程などは、国税庁のウェブサイトや受験案内で確認してください。

参考：国税庁「税理士試験受験資格の概要」より

税理士試験に合格するための効率的な勉強方法

税理士試験に効率的に合格するための勉強方法には、以下のようなポイントがあります。

出題傾向と試験範囲を理解すること

各科目の出題傾向と試験範囲を把握し、頻出トピックを特定することが重要です。これにより、どの分野に重点を置くべきかが明確になります。

過去問を分析し活用すること

過去問を分析し、実際の試験形式に慣れることで、時間配分の感覚をつかみます。また、過去問は教材の一つと割り切って解き方を覚えることも有効です。

最新の税法改正の内容を把握すること

税法は頻繁に変更されているため、最新の税法改正を把握し、それに基づいた勉強をすることが重要です。

効率的に時間を管理すること

スキマ時間を最大限活用して勉強時間を確保し、勉強計画を立てて定期的に自己評価を行うことで、進捗管理とモチベーション維持に役立ちます。

模擬試験を受ける（またはご自分で実施する）こと

模擬試験や過去問を利用して、試験本番を想定した練習をすることが近道となります。

能動的な学習姿勢を心がけること

受動的ではなく、主体的かつ能動的に学習することが、独立後にもつながるため重要です。

これらのポイントを踏まえ、計画的に勉強を進めることで、税理士試験の合格に近づくことができるでしょう。また、税理士試験の勉強方法に関する詳細な情報や攻略法は、専門のウェブサイトや書籍でさらに学ぶことが可能です。

上記を参考にして、ご自分に合った勉強方法を見つけ、効率的に学習を進めることが大切です。

税理士試験対策のポイント6つ

以下では、税理士試験対策のポイントを6つ紹介します。ぜひ参考にしてください。

1. 科目ごとの試験範囲を深く理解すること
2. 計算問題は実際に手を動かして解くこと
3. 過去問を活用して実戦形式で学習すること
4. スキマ時間を有効活用して勉強時間を確保すること 
5. 独学の場合は計画的にスケジュールを立てること
6. 試験本番を想定した練習を行うこと

それぞれ解説します。

1.科目ごとの試験範囲を深く理解すること

各科目の試験範囲を詳細に理解し、重要なトピックや法令を把握します。これにより、効率的に学習することができ、試験でのパフォーマンスが向上します。

2.計算問題は実際に手を動かして解くこと

税理士試験では計算問題が多く出題されます。実際に手を動かして計算練習を行うことで、試験時のスピードと正確性を高めることができます。

3.過去問を活用して実戦形式で学習すること

過去問題を解くことで、試験の形式や問題の傾向を把握し、実際の試験に近い環境での対策が可能になります。

4.スキマ時間を有効活用して勉強時間を確保すること

通勤時間や待ち時間などのスキマ時間を有効活用して、短時間でも効果的に学習することが重要です。これにより、忙しい中でも勉強時間を確保できます。

5.独学の場合は計画的にスケジュールを立てること

自分自身で学習計画を立て、定期的に進捗を確認することで、計画的に学習を進めることができます。目標設定と時間管理が鍵となります。

6.試験本番を想定した練習を行うこと

模擬試験やタイムトライアルを行い、試験本番の環境を想定した練習をすることで、実際の試験での緊張感に慣れ、時間配分をマスターすることができます。

これらのポイントを実践することで、税理士試験に向けての準備を効率的に進めることができるでしょう。計画的に、かつ継続的に勉強を行うことが成功のポイントです。

税理士の仕事探しには転職エージェントの活用がおすすめ

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税理士試験の難易度や勉強法のまとめ

このように、税理士になるためには、難関国家資格に合格する必要があります。また、この試験に合格するには、相応の時間が必要となるため、効率的な学習が求められます。

しかし、税理士試験を突破し、実務経験を積んだ後は、多様なキャリアパスと高収入に期待ができるでしょう。

そこで、税理士資格や実務経験を活かしてより条件の良い職場への就職や転職をお考えの方は、ご自身のキャリアプランの策定とともにこれまでのキャリアの棚卸しを行い、ご自分の強みや目標をしっかりと把握しておくことが重要です。

そこで、ご自身が目指す業界や職種に特化した転職エージェントに相談して自己分析を行い、ご自身の特徴や強みをしっかりと理解してから就職や転職活動を行いましょう。

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